Aggravation de l’année pour Bitcoin et autres crypto-monnaies : l’IRS propose une nouvelle question controversée sur les actifs numériques

Les investisseurs peuvent avoir besoin de toute l’aide des règles sur les pertes en capital du code des impôts

Les investisseurs en crypto-monnaie ont enduré une année au cours de laquelle leurs avoirs ont perdu de la valeur, car certains espéraient que l’actif pourrait servir de couverture contre une forte inflation.

Selon une grande association comptable, l’Internal Revenue Service pourrait avoir des maux de tête potentiels concernant vos investissements cryptographiques et ce qui est imposable.

Au cours des deux dernières années, l’IRS a demandé si les contribuables avaient acheté ou vendu de la crypto-monnaie dans le document principal « Form 1040 » que les contribuables soumettaient pour leurs impôts fédéraux sur le revenu. L’enquête couvre également d’autres procédures fiscales potentielles liées à la cryptographie. C’est une question « oui » ou « non » que les contribuables ne peuvent pas laisser en blanc

L’année dernière, le formulaire 1040 demandait : « Avez-vous acquis, vendu, échangé ou cédé d’une autre manière un intérêt financier en monnaie virtuelle ? » (Il y avait une légère différence entre le libellé et la langue du formulaire 1040 l’année précédente. Le problème est apparu pour la première fois au cours de l’année d’imposition 2019, sur l’annexe 1.)

Le placement de premier plan est un clin d’œil à l’accent mis par l’IRS sur la garantie que les investisseurs en crypto-monnaie se conforment pleinement à leurs obligations fiscales.

Avance rapide vers les déclarations de revenus de l’année prochaine : l’IRS a proposé un projet de question pour le formulaire 1040 de l’année prochaine : « À tout moment en 2022 : (a) avez-vous reçu (par titre une rémunération, une récompense ou une compensation ); ou (b) vendre, échanger, donner ou disposer d’une autre manière d’un actif numérique (ou d’un intérêt financier dans un actif numérique) ? »

Cependant, après que l’IRS a révélé la formulation proposée de cette question avant la saison fiscale 2023, l’American Institute of CPAs a recommandé que l’agence fiscale sorte ses crayons et ses gommes. L’agence fiscale doit clarifier la question pour éviter de confondre les contribuables, a déclaré l’organisation dans sa lettre de commentaires.

En général, les impôts sur les gains en capital s’appliqueront aux ventes, aux pièces échangées, à l’obtention de crypto-monnaie par le biais de l’exploitation minière et à d’autres situations. Mais l’achat et la simple détention de crypto-monnaie n’étaient pas considérés comme un événement imposable. Lorsque les emplois paient avec la crypto-monnaie, par exemple, ils sont généralement traités comme des salaires soumis à la taxe sur l’emploi, selon l’IRS.

À Lire  Les crypto-monnaies connaîtront-elles enfin une forte reprise ?

À certains égards, la dernière version du problème est une amélioration, a déclaré Annette Nellen, professeur de fiscalité à l’Université d’État de San Jose, qui préside le groupe de travail sur la monnaie virtuelle de l’AICPA. Mais la phrase incluse « ‘actif numérique’ créera de nouveaux problèmes et de la confusion », a-t-elle déclaré.

En plus des crypto-monnaies comme Bitcoin ou Ethereum, l’utilisation d’une expression comme « actif numérique » a soulevé des questions quant à savoir si l’IRS pose également des questions sur les jetons non fongibles (NFT) et la monnaie de jeu comme Fortnite V-Bucks ou Robux offerts sur Roblox (RBLX), a noté l’AICPA.

L’IRS a précédemment supprimé les V-Bucks et Robux des exemples de monnaie virtuelle pouvant être convertis en argent réel. Mais la création, l’achat et la vente de NFT peuvent avoir des implications fiscales

Alors, quelle est la solution? La meilleure approche serait de demander si les contribuables ont eu un « événement imposable lié à la monnaie virtuelle » au cours de l’année, puis de fournir des indications sur ce que cela signifie, a déclaré l’AICPA dans sa lettre de commentaires.

Ces instructions, a-t-il dit, devraient indiquer clairement qu’un seul déclarant n’a pas besoin de cocher « oui » si son enfant ou sa personne à charge a eu ses propres événements fiscaux qui ont généré un revenu inférieur.

Le va-et-vient des documents fiscaux peut sembler être une sémantique sèche, mais ils mettent en évidence ce qu’il faut comprendre à propos de la crypto-monnaie, des taxes – et du besoin permanent du public de comprendre comment les deux interagissent.

La lettre de commentaires de l’AICPA souhaite que l’IRS s’en tienne au terme « monnaie virtuelle » au lieu d' »actif numérique » pour le moment. Mais même dans ce cas, note-t-il, il existe des différences dans la façon dont l’IRS définit formellement et officieusement la « monnaie virtuelle » dans ses conseils et ses orientations.

L’une des raisons pour lesquelles les investisseurs doivent comprendre les règles fiscales maintenant est que cela pourrait aider à réduire leurs pertes en 2022. Les investisseurs peuvent utiliser les pertes en capital pour compenser leurs gains. Si les pertes dépassent les gains – et certains investisseurs en crypto-monnaie peuvent trouver la situation malheureuse difficile – un contribuable peut réclamer jusqu’à 3 000 $ de pertes en capital. Toute perte restante peut être reportée sur les années d’imposition futures.

À Lire  Coinbase transfère le bitcoin (BTC) vers un portefeuille inconnu

Bitcoin s’échangeait juste au-dessus de 20 000 $ jeudi, en baisse de près de 57 % depuis le début de l’année. Ethereum est en baisse de plus de 57% depuis le début de l’année.

Près de deux adultes américains sur dix ont déclaré posséder une crypto-monnaie en août, selon un sondage Morning Consult en cours. Les 18% du mois d’août correspondent à peu près au début de l’année.

Matt Metras de MDM Financial Services à Rochester, NY, adopte une vision plus positive de la question que l’IRS essaie de poser. « Ce n’est pas parfait, mais c’est mieux que l’année dernière », a déclaré Metras, spécialisé dans la préparation des déclarations de revenus des détenteurs de crypto-monnaie. « L’utilisation des actifs numériques est plus complète », a-t-il déclaré.

Cependant, Metras ne sait pas s’il y aura un moyen clair, concis et parfait pour l’IRS de remettre en question les avoirs en crypto-monnaie. Le paysage continue de changer si rapidement, a-t-il noté.

L’agence considère « la lisibilité et les informations à recueillir » lors de l’ajout d’un nouveau langage sur un formulaire fiscal, a déclaré Michael Kramarz, directeur du groupe consultatif des services fiscaux Kaufman Rossin.

« La réponse d’un contribuable à une demande d’information sur un formulaire fiscal est aussi bonne que la question posée. Si un contribuable ne comprend pas le langage des formulaires fiscaux, l’IRS ne sera pas en mesure de recueillir le type et la quantité d’informations qu’il recherche. « , a déclaré Kramarz, un ancien avocat de l’IRS.

L’IRS tiendra compte des commentaires des professionnels de la fiscalité et du grand public lors de la recommandation de la langue des documents fiscaux, a noté Kramarz. Ils peuvent soumettre des commentaires ici

En règle générale, les formulaires fiscaux remplis commencent à être distribués vers novembre et décembre, a déclaré Nellen. L’IRS a refusé de commenter.

Selon Metras, « il y a beaucoup de confusion parmi le grand public sur ce qui doit et ne doit pas être signalé », avec la crypto-monnaie. En conséquence, « des gens l’essaient qui ne sont pas sûrs du problème ».

Désormais, les propriétaires de crypto-monnaies et les fiscalistes devront attendre la formulation finale de l’IRS. « C’est toujours une agréable surprise de savoir comment ça se termine », a déclaré Metras.

Copyright (c) 2022 Dow Jones & Société, Inc.

Laisser un commentaire